FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Exercising Nonqualified Stock Optionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie entsorgen Der Option oder der Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Nonqualifizierte Aktienoptionen Steuerliche Konsequenzen nichtqualifizierter (nichtstatutarischer) Aktienoptionen Interner Umsatzkodex Abschnitt 83 regelt nichtstaatliche Aktienoptionen. Nichtstatutarische Aktienoptionen lösen zu einem bestimmten Zeitpunkt ein ordentliches Einkommen aus und führen zu einem Entschädigungsabzug für den Arbeitgeber. Sect83 enthält zwei Regeln, die alle nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen. Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen als nicht aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt. Die Besteuerung des Zuschusses (1) sekt83 gilt für die Erteilung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist. Nichtstatutarische Aktienoptionen müssen vier Voraussetzungen erfüllen, um einen leicht feststellbaren Marktwert zu haben. Die Option ist übertragbar. Die Option ist sofort von der Option sofort ausübbar. Weder die Option noch die zugrunde liegende Eigenschaft unterliegen etwaigen Beschränkungen, die einen erheblichen Einfluss auf den Optionswert haben. Der Marktwert der Option Privilegien ist leicht feststellbar. Die Bewertung der Optionsberechtigung erfordert also eine Vorhersage des zukünftigen Kurses des zugrunde liegenden Wertes, was oftmals mit einer vernünftigen Genauigkeit nicht möglich ist. Diese eine Anforderung allein bestreitet effektiv einen leicht ermittelbaren Marktwertstatus bei der Gewährung der meisten Optionen. Behandlung: Unter der Annahme, dass die vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich des für die Option gezahlten Betrages im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen (ordentliches Einkommen) behandelt. Bei der Ausübung der Option besteht keine steuerliche Folge. Bei Verkauf der Aktie werden Sie Kapitalgewinn realisieren. Der Betrag des Gewinns wird der Verkaufspreis um die Basis in der Aktie reduziert werden. Die Basis entspricht der Summe des pro Aktiebetrags, der für die Ausübung der Option gezahlt wird, und jeglicher Betrag, der in den Erträgen enthalten ist. Die Besteuerung bei Ausübung (2) sekt83 gilt für die Übertragung von Vermögensgegenständen aufgrund der Ausübung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option keinen leicht feststellbaren Marktwert bei ihrer Gewährung hat. Behandlung: Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis zum Zeitpunkt des Zuschusses. Ist die zugrunde liegende Immobilie nicht beschränkt, wenn Sie die Optionen ausüben, wird die Entschädigung als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Zeitpunkt des Zuschusses berechnet. Die Auswirkung eines steuerpflichtigen Ereignisses zum Zeitpunkt des Zuschusses besteht nicht darin, als Entschädigungseinkommen und nicht Kapitalgewinn die Wertschätzung des Vermögens zu behandeln, der der Option zwischen Optionszuschuss und Ausübung zugrunde liegt. Wenn Sie die Aktie verkaufen, entspricht die Basis in der Aktie der Summe des Ausübungspreises zuzüglich des Betrags, der im ordentlichen Einkommen bei der Ausübung enthalten ist. Wenn das zugrunde liegende Eigentum bei der Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis in Bezug auf die Optionsausübung, bis die Beschränkungen erlöschen. Allerdings können Sie eine sect83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Immobilie zu machen. Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung ab und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge aus der Transaktion auf einen Unterschiedsbetrag zu begrenzen, an dem die Immobilie zwischen dem Marktwert und dem für die Immobilie gezahlten Betrag verrechnet wird. Jede Aufwertung in der Immobilie nach dem Tag der Übertragung wird in Kapitalgewinn Einkommen umgewandelt. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensvergütung der Arbeitnehmer endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet (dh Wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Mitarbeiter enthalten, aber der Arbeitgeber Abzug kann in bestimmten Fällen begrenzt werden. Under beiden Regeln oben, die Halteperiode für Eigentum erworben in einer sekt83 Transaktion beginnt mit dem Datum, an dem die Eigentum wird als Entschädigungseinkommen steuerpflichtig. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft: Maximaler Grenzsteuersatz 12 Monate oder weniger Mehr als 12 Monate Die Einnahmen aus nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäften nach sekt83 löst den Erhalt von Löhnen zum Zwecke der Quellensteuer aus. Die Verpflichtung zur Einkommenssteuer und zur Einbehaltung von Ertragsteuern gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich zurückhalten FICA, Medicare und Zurückbehalt von anderen Barausgleich an Sie gezahlt. Häufig gestellte Fragen Q1. Wird die Erteilung einer nichtstatutarischen Option zur Bundeseinkommensteuerpflicht für mich führen A1. Im Allgemeinen nein Hat die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht feststellbaren Marktwert, so ist die Antwort ja. Q2 Wird die Ausübung einer nichtstatutarischen Option zu einer Körperschaftsteuerpflicht für mich führen, wenn die Option zum Zeitpunkt der Erteilung des A2 keinen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist. Im Allgemeinen werden Sie das ordentliche Einkommen in dem Jahr, in dem Sie die nichtstatutarische Option ausüben, erkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt (ii) dem Ausübungspreis für diese Aktien. Ihr Arbeitgeber berichtet dieses Einkommen auf Ihrem W-2 Lohnausweis für das Jahr der Übung oder auf einem Formular 1099, wenn Sie kein Angestellter sind. Sie sind verpflichtet, die für dieses Einkommen geltenden Steuereinzahlungsanforderungen zu erfüllen. Q3 Was ist, wenn die im Rahmen einer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien einem erheblichen Verfallrisiko A3 unterliegen. Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie unter einer nichtstatutarischen Option erwerben, einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. Zum Beispiel ist das Gesellschaftsrecht, diese Aktien zu dem ursprünglichen Ausübungspreis bei Ihrer Kündigung des Dienstes zurückzukaufen, bevor es in diesen Aktien besteht, ein erhebliches Verfallrisiko. Als solches werden Sie kein steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung anerkennen. Sie müssen als ordentliches Einkommen melden, sobald die Gesellschaftsrückkaufrechte verjähren, ein Betrag, der dem Überschuss des (i) des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Erfassung dieser Aktien entspricht (ii) der für die Aktien gezahlte Ausübungspreis . Wenn Sie Aktien erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 (b) die Erfassung des Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung wählen. Wenn ein Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen wird, werden Sie kein zusätzliches Einkommen in Bezug auf Ihre Aktien anerkennen, bis Sie diese Anteile an einem steuerpflichtigen Geschäft verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4. Q4 Was ist der Effekt, einen Abschnitt 83 (b) Wahl A4 zu machen. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verzugsrisiko erwerben, können Sie nach § 83 (b) die ordentlichen Erträge im Jahr der Ausübung anerkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt (ii) dem Ausübungspreis für die Aktien. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird so festgelegt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt wären. Wenn Sie die Sektion 83 (b) Wahl treffen, werden Sie kein zusätzliches Einkommen anerkennen, wenn das Verfallrisiko nachträglich verfällt. Sie müssen die Sektion 83 (b) bei der Internal Revenue Service innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Tag der Ausübung der Option einreichen, und alle ordentlichen Erträge, die sich aus dieser Wahl ergeben, unterliegen den anwendbaren Steuererhebungsanforderungen. Q5 Welche Informationen müssen in Abschnitt 83 (b) Wahl A5 enthalten sein. Die Wahl erfolgt durch Einreichung von zwei Kopien einer schriftlichen Erklärung mit dem IRS Service Center, wo Sie Ihre Rückkehr einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem die Immobilie übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Leistungen erbracht haben. Folgende Angaben sind in Abschnitt 83 Buchstabe b) einzutragen: Ihr Name, Ihre Anschrift und Ihre Identifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer) Beschreibung der einzelnen Grundstücke, für die die Wahl erfolgt ist Datum (oder Datum), wenn die Immobilie übertragen wurde, und Das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wurde Art der Beschränkung oder Beschränkungen des Eigentums Fairer Marktwert des Eigentums (bestimmt ohne Berücksichtigung einer anderen Einschränkung als einer, die niemals vergehen wird) zum Zeitpunkt der Überweisung Betrag der Gegenleistung für die Eigenschaft und Erklärung bezahlt Dass erforderliche Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6 Erhalte ich zusätzliches Einkommen, wenn ich Aktien verkaufe, die unter einer nichtstatutarischen Option A6 erworben wurden. Ja. Sie werden einen Kapitalgewinn in dem Umfang erwerben, in dem der Betrag, der bei der Veräußerung dieser Aktien erzielt wird, ihren Marktwert zum Zeitpunkt der Erfassung des ordentlichen Ergebnisses in Bezug auf deren Erwerb überschreitet. Ein Kapitalverlust wird sich ergeben, soweit der bei der Veräußerung erzielte Betrag geringer ist als der Marktwert. Der Gewinn oder Verlust wird langfristig sein, wenn Sie die Aktien für mehr als ein (1) Jahr vor der Disposition halten. Die Haltefrist beginnt in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung der Nichtstatutierung. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko erwerben, beginnt die Kapitalerhöhungsdauer entweder: (i) zum Zeitpunkt der erstmaligen Veräußerung der Aktien ohne Verzugsrisiko, wenn kein § 83 (b) die Wahl erfolgt Zeitpunkt der Ausübung der Option oder (ii) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, wenn Sie die Sektion 83 (b) Wahl innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübungstag einreichen. Q7 Was sind die steuerlichen Konsequenzen für den Arbeitgeber A7. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensvergütung der Arbeitnehmer endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder erlaubt: (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet ( Dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, aber der Arbeitgeber Abzug kann unter bestimmten Umständen begrenzt werden. Ist der Abzug auf eine nicht vertragswidrige Option ausgeübt, die für Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko ausgeübt wird, so ist der Abzug ohne Abzug von § 83 Buchstabe b) bis zum Steuerpflichtigen des Arbeitgebers, der den letzten Tag des Kalenderjahr, in dem Sie die ordentlichen Erträge in Bezug auf die im Rahmen Ihrer nicht statutarischen Option erworbenen Aktien anerkennen. Alle Original Inhalt 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle Rechte vorbehalten. Wenn Sie Fragen zur Verwendung dieser Dokumente haben, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss. Bei der Angabe von Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaktionelle Inhalte in allen gedruckten oder Werbematerialien, Dana S. Beane amp Company, P. C. Verlangt, dass Sie das zitierte Material an sie übermitteln und dass Sie eine Vereinbarung mit Dana S. Beane amp Company, P. C. Dass Sie es im Kontext verwenden, das Zitat genau zuordnen und identifizieren Dana S. Beane amp Company, P. C. Als die Quelle.
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